流动资金包括
来了！
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栏目须知
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本周学习安排如下：
今天给大家带来的是：《建设工程计价》：投资估算的编制（2/2），一起来跟着大叶学习吧！
学习指导
一、本日内容
《建设工程计价》：投资估算的编制（1/2）
二、学习目标
本周开始学习第三章 投资估算的编制。考生学员掌握决策阶段影响工程造价的主要因素、投资估算的编制方法。
三、学习建议
本周涉及到计算，知识点多，建议学员掌握每种估算方法的概念以及相关计算。
四、知识框架
五、本日考点
【考点5】动态投资部分的估算方法
【考点6】流动资金的估算
【考点7】投资估算文件的编制
考点详情
【考点5】
动态投资部分的估算方法
1. 价差预备费
汇率变化对涉外项目的投资额产生影响：
（1）外币对人民币升值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人
民币的金额增加；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额增加。
（2）外币对人民币贬值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少。
2. 建设期利息
【考点6】
流动资金的估算
1.流动资金估算方法
流动资金系指运营期内
长期占用并周转使用 的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资
金。流动资金的估算基础是 经营成本 和 商业信用 。
【管理教材 P302 】
（1）分项详细估算法。
流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转 ，其周转额 的大小与 生产规模 及 周转速度 直接相关。
流动资金 → 流动资产→ 流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资产估算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资
金额。
1）周转次数。
周转次数=360 / 流动资金最低周转天数
△总成本费用及经营成本
△总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用+其他费用 = 经营成本+折旧费+摊销费+财务费用
经营成本= 外购原材料、燃料及动力 费 工资及福利费+修理费+其他费用
其他费用
= 其他制造费用+其他管理费用+其他营业费用
= 制造费用+管理费用+营业费用－（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）
2）应收账款。
应收账款 = 年经营成本 / 应收账款周转次数
3）预付账款。
预付账款=外购商品或服务年费用金额 / 预付账款周转次数
4）存货。
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品 +产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/ 分项周转次数
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数
在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/ 在产品周转次数
产成品 =（年经营成本－年其他营业费用）/ 产成品周转次数
=(年外购原材料、燃料 +年工资及福利费 +年修理费 +年其他制造费用 +年其他管理费用)/
产成品周转次数
5）现金。
现金 =（年工资及福利费 年其他费用）/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）
6）流动负债估算。
流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。
应付账款=(外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用)/应付账款周转次数
预收账款= 预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
2.流动资金估算应注意的问题
（1）应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、预付账款、存货、应付账款和预收账款的最低周转天数
（2）流动资金借款部分按全年计息，流动资金利息应计入生产期间财务费用
（3）流动资金估算应在经营成本估算之后进行
（4）不同生产负荷下的流动资金应分别估算
【考点7】投资估算文件的编制
在编制投资估算文件的过程中，一般需要编制建设投资估算表、建设期利息估算表、流动资金估算表、单项工程投资估算汇总表、总投资估算汇总表和分年度总投资估算表。
1.建设投资估算表的编制
（1）概算法。
建设投资由工程费用 、 工程建设其他费用 和 预备费 三部分构成。其中工程费用又由建筑工程费、设备购置费（含工器具及生产家具购置费）和安装工程费构成；工程建设其他费用内容较多，且随行业和项目的不同而有所区别。预备费包括基本预备费和价差预备费。
（2）形成资产法。
按照形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。
练习题
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NO.1
【单选】
关于项目投资估算的作用，下列说法中正确的是（） 。
A. 项目建议书阶段的投资估算 ，是确定建设投资最高限额的依据
B. 可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，不得突破
C. 投资估算不能作为制定建设贷款计划的依据
D. 投资估算是核算建设项目固定资产需要额的重要依据
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【答案】D
【解析】A 选项，项目建议书阶段的投资估算是编制项目规划、确定建设规模的参考依据；B选项，项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，当可行性研究报告被批准后，其投资估算额将作为设计任务书中下达的投资限额，即建设项目投资的最高限额，不能随意突破；C 选项，项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷 款计划的依据。
NO.2
【单选】
关于我国项目前期各阶段投资估算的精度要求，下列说法中正确的是（ ）。
A. 项目建议书阶段，允许误差大于 ±30
B. 投资设想阶段，要求误差控制在 ±30 ％以内
C. 预可行性研究阶段，要求误差控制在 ±20 ％以内
D. 可行性研究阶段，要求误差控制在 ±15 ％以内
点击下方空白处获得答案及解析
【答案】C
【解析】A 选项，项目建议书阶段，要求误差控制在 ±30 ％以内。D 选项，可行性研究阶段，要求误差控制在±10 以内。
NO.3
【单选】
在进行建设厂址多方案全寿命周期技术经济分析时，应计入项目投产后生产经营费用的是（）。
A. 拆迁补偿费
B. 生活设施费
C. 动力设施费
D. 原材料运输费
点击下方空白处获得答案及解析
【答案】D
【解析】建设地点（厂址）选择时的费用分析。在进行厂址多方案技术经济分析时，除比较上述建设地点（厂址）条件外，还应具有全寿命周期的理念，从以下两方面进行分析：①项目技资费用，包括土地征购费、拆迁补偿费、土石方工程费、运输设施费、排水及污水处理设施费、动力设施费、生活设施费、临时设施费、建材运输费等。项目投产后生产经营费用，包括原材料、燃料运入及产品运出费用，给水、排水、污水处理费用，动力供应费用等。
NO.4
【多选】
在技术改造项目中，可采用生产能力平衡法来确定合理生产规模。下列属于生产能力平衡法的是（ ）。
A. 盈亏平衡产量分析法
B. 平均成本法
C. 最小公倍数法
D. 最大工序生产能力法
E. 设备系数法
点击下方空白处获得答案及解析
【答案】CD
【解析】在技改项目中，可采用生产能力平衡法来确定合理生产规模。最大工序生产能力法是以现有最大生产能力的工序为标准，逐步填平补齐，成龙配套，使之满足最大生产能力的设备要求。最小 公倍数法是以项目各工序生产能力或现有标准设备的生产能力为基础，并以各工序生产能力的最小公倍数为准，通过填平补齐，成龙配套，形成最佳的生产规模。
NO.5
【单选】
某项目根据《建设项目投资估算编审规程》 (CECA/YKT 2015) ，采用概算法编制的估算中工程费用 为 8000 万元，工程建设其他费用为 800 万元，基本预备费为 880 万元，价差预备费为120 万元，建设期利息为 200 万元，流动资金为 100 万元，则该项目建设投资估算为（ ）万 元 。
A.9680
B.9800
C.9951
D.10100
点击下方空白处获得答案及解析
【答案】B
【解析】按照概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。其中工程费用又由建筑工程费、设备及工器具购置费 含工器具及生产家具购置费 和安装工程费构成 工程建 设其他费用内容较多，随行业和项目的不同而有所区别；预备费包括基本预备费和价差预备，8000+800+880+120=9800 。
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