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一项金融资产分成几次处置,每次处置都要把持有收益转为处置手益吗?
- 是不是每次都要做借：公允价值变动损益 贷：投资收益这个分录？
- 收到款项与金融资产账面价值差计入投资收益
已加速固定资产处置收益要企业所得税汇算调减吗？
- 去年我们做了加速折旧固定资产，今年处置了一部分，有一些处置后有利益，做进营业外收入，这部分需要调减吗？
- A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。对于第8行至第17行、第29行对应的“税收折旧额”，填报享受各种加速折旧政策的资产，当年享受加速折旧后的税法折旧额合计。本列仅填报加速后的税法折旧额大于一般折旧额月份的金额合计。即对于本年度某些月份，享受加速折旧政策的固定资产，其加速后的税法折旧额大于一般折旧额、某些月份税法折旧额小于一般折旧额的，仅填报税法折旧额大于一般折旧额月份的税法折旧额合计。6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第17行、第29行，填报纳税人享受加速折旧政策的资产按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。按照税法一般规定计算的折旧额，是指该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。本列仅填报加速后的税法折旧额大于按照税法一般规定计算折旧额对应月份的金额。7.第7列“加速折旧统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额。8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列的余额。（二）行次填报1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根据资产类别填报对应的行次。2.第8行至第17行、第29行：用于填报享受各类固定资产加速折旧政策的资产加速折旧情况，分类填报各项固定资产加速折旧政策优惠情况。第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：填报按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定，生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业，以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业的纳税人（简称“重要行业”），对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的情况。该行次不填报重要行业纳税人按照以上两个文件规定，享受一次性扣除政策的资产。第9行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。第10行“（三）允许一次性扣除的固定资产”：填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产，按照税收规定一次性在当期扣除金额。本行＝第11+12+13行。第11行“1.单价不超过100万元专用研发设备”：填报“重要行业”中的非小型微利企业和“重要行业”以外的企业，对新购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，享受一次性扣除政策的有关情况。
非流动资产毁损报废收益记入资产处置损益还是营业外支出？
- 如果资产处置后还有使用价值，则计入“资产处置损益”科目，反之，则计入“营业外支出”科目。例如，固定资产的毁损报废后，不再有使用价值，则“营业外支出”科目。若用固定资产抵债、投资、捐赠等，这些经营行为是为了换取对价，具有一定的商业价值，则应入“资产处置损益”科目非流动资产毁损报废收益 报废后还有价值啊，应该计入资产处置损益，但是答案是营业外收入。如何更正确的区分
- 非流动资产涉及太广，每个科目都对应不一样
下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）
- 下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）A.出售生产设备取得的收益B.出售包装物取得的收入C.出售原材料取得的收入D.出售专利权取得的收益
- 分别是:AD
会计问题：处置交易性金融资产时投资收益计算问题
- 各位大神，烦请解答下图片所示例题，计算结果为118，扣除了交易费用。投资收益=售价-入账成本吗？怎么还多扣了2万元？
- 因为要扣除2万元手续费，实际收到的款项为1118万元。
关于会计分录转结转结固定资产处置净收益问题？？？？
- 是书上的例题，企业出售一设备原价2000000元，已计提折旧300000元，未计提减值准备，用银行存款支付清理费用10000元，出售收入为1900000元，已存银行，营业税率为5％。结转固定资产处置净收益：借：固定资产清理95000贷：营业外收入9500095000是怎么来的？
- 出售一设备原价2000000元，已计提折旧300000元，未计提减值准备，先做固定资产清理，借：固定资产清理 1700000 累计折旧 300000贷：固定资产 2000000用银行存款支付清理费用10000元，借：固定资产清理 10000贷：银行存款 10000出售收入为1900000元，已存银行，营业税率为5％，借：银行存款 1900000贷：固定资产清理 1900000借：固定资产清理 95000贷：应交税费——应交营业税 95000 （1900000*5%）这时，固定资产清理贷方余额=1900000-1700000-10000-95000=95000，计入营业外收入，借：固定资产清理 95000贷：营业外收入 95000
下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）
- 下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的有（ ）A.出售生产设备取得的收益B.出售包装物取得的收入C.出售原材料取得的收入D.出售专利权取得的收益
- 分别是:AD
会计问题：处置交易性金融资产时投资收益计算问题
- 各位大神，烦请解答下图片所示例题，计算结果为118，扣除了交易费用。投资收益=售价-入账成本吗？怎么还多扣了2万元？
- 因为要扣除2万元手续费，实际收到的款项为1118万元。
